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減稅降費類（共33條）
大中小????1.
政策內容：納稅人符合下列條件之一，繳納房產稅和城鎮土地使用稅確有困難的，可以申請困難減免：1.被認定為重慶市級特困企業，且申請減免稅款所屬年度發生經營性虧損的。2.因風、火、水、地震等造成的嚴重自然災害或其他不可抗力因素，導致納稅人遭受重大損失的。 ??????????
政策依據：《國家稅務總局重慶市稅務局關于房產稅和城鎮土地使用稅困難減免稅有關事項的公告》（2022年第6號） ??
執行期限：自2022年11月1日起施行
政策來源：市級
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
2.
政策內容：對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減按50％征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
執行期限：2027年12月31日
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
3.
政策內容：(一)允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。(二)允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。????????????
政策依據：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)
執行期限：詳見具體政策文件
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
4.
政策內容：對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。
政策依據：《財政部 稅務總局 科技部 教育部關于繼續實施科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 科技部 教育部公告2023年第42號）
執行期限：2027年12月31日
????政策來源：國家
????責任單位：區稅務局
????聯系電話：67212366
5.
政策內容：對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統運營用地，免征城鎮土地使用稅。
????政策依據：《財政部 稅務總局關于繼續實施對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統減免城鎮土地使用稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第52號）
???執行期限：2027年12月31日
???政策來源：國家
???責任單位：區稅務局
???聯系電話：67212366
6.
政策內容：對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租，下同)專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。
政策依據：《財政部 稅務總局關于繼續實施農產品批發市場和農貿市場房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第50號）
執行期限：2027年12月31日
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
7.
政策內容：一、對高校學生公寓免征房產稅。二、對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅。
????政策依據：《財政部 稅務總局關于繼續實施高校學生公寓房產稅、印花稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第53號）
????執行期限：2027年12月31日
????政策來源：國家
????責任單位：區稅務局
????聯系電話：67212366
8.
政策內容：一、自2023年1月 1日至2027年12月31日，自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。二、自2023年1月 1日至2027年12月31日，企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年9000元。
政策依據：《重慶市財政局國家稅務總局重慶市稅務局重慶市退役軍人事務局關于落實退役士兵創業就業有關稅收優惠政策的公告》（渝財規 〔2023 〕7號）?
執行期限：2023年1月1日至2027年12月31日
政策來源：市級
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
9.
政策內容：對國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含），且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第十年免征企業所得稅；國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米（含），且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年按照25％的法定稅率減半征收企業所得稅；國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米（含），且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業所得稅。
執行期限：自2020年1月1日起執行
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
10.
政策內容：對國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業，屬于國家鼓勵的集成電路生產企業清單年度之前5個納稅年度發生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。
執行期限：自2020年1月1日起執行
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
11.
政策內容：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
政策依據：《關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）
執行期限：自2023年1月1日起
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
12.
????政策內容：進一步加大增值稅留抵退稅力度，在已出臺的小微企業及制造業、科學研究和技術服務業、電力熱力燃氣及水生產和供應業、軟件和信息技術服務業、生態保護和環境治理、交通運輸倉儲和郵政業等6個行業企業的存量留抵稅額全額退還、增量留抵稅額按月全額退還的基礎上，從2022年7月1日起將批發和零售業，農、林、牧、漁業，住宿和餐飲業，居民服務業、修理和其他服務業，教育，衛生和社會工作，文化、體育和娛樂業等7個行業企業納入按月全額退還增量留抵稅額、一次性全額退還存量留抵稅額政策范圍。
執行期限：自2022年4月1日執行
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
13.
政策內容：一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。二、增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。? ? ?
政策依據：《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》 （財政部 稅務總局公告2023年第19號）
執行期限：至2027年12月31日
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
14.
政策內容：一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策。二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。三、對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。四、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。?
政策依據：《財政部 稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2023年第6號）《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（2022年第13號）
執行期限：至2027年12月31日
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
15.
政策內容：企業10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業所得稅時，能準確歸集核算研發費用的，企業可結合自身生產經營實際情況，自主選擇就當年前三季度研發費用享受加計扣除政策。對10月份預繳申報期未選擇享受優惠的企業，在年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發費用的，可結合自身生產經營實際情況，自主選擇在年度匯算清繳時統一享受。
政策依據：《國家稅務總局 財政部關于優化預繳申報享受研發費用加計扣除政策有關事項的公告》（國家稅務總局 財政部公告2023年第11號）
執行期限：自2023年1月1日起施行
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
16.
政策內容：自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15％的稅率征收企業所得稅。鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60％以上的企業。
政策依據：《財政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）
????執行期限：2030年12月31日
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
17.
政策內容：免征圖書批發、零售環節增值稅；對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入免征增值稅。
政策依據：《財政部 稅務總局關于延續實施宣傳文化增值稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第60號） ?
執行期限：2027年12月31日
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
18.
政策內容：節約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅。
政策依據：《中華人民共和國車船稅法實施條例》
執行期限：暫無
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
19.
政策內容：對從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。??
政策依據：《財政部 稅務總局關于延續實施二手車經銷有關增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第63號）?
執行期限：2027年12月31日
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
20.
政策內容：一、納稅人將國有農用地出租給農業生產者用于農業生產，免征增值稅。二、房地產開發企業中的一般納稅人購入未完工的房地產老項目繼續開發后，以自己名義立項銷售的不動產，屬于房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。三、保險公司按照《財政部?稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》(財稅〔2019〕20號)第四條第(三)項規定抵減以后月份應繳納增值稅，截至2020年12月31日抵減不完的，可以向主管稅務機關申請一次性辦理退稅。四、納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，未在規定期限內申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅;未在規定期限內收匯或者辦理不能收匯手續的，在收匯或者辦理不能收匯手續后，即可申報辦理退(免)稅。
政策依據：《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第2號）
執行期限：2020年01月20日起
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
21.
政策內容：一、強化出口信用保險與出口退稅政策銜接。企業申報退稅的出口業務，因無法收匯而取得出口信用保險賠款的，將出口信用保險賠款視為收匯，予以辦理出口退稅。(商務部、稅務總局、銀保監會等按職責分工負責)。二、完善加工貿易出口退稅政策。為支持加工貿易企業發展，進一步減輕企業負擔，對出口產品征退稅率一致后，因征退稅率不一致等原因而多轉出的增值稅進項稅額，允許企業轉入進項稅額予以抵扣。(財政部、稅務總局等按職責分工負責)
政策依據：《稅務總局等十部門關于進一步加大出口退稅支持力度 促進外貿平穩發展的通知》（稅總貨勞發〔2022〕36號）?
執行期限：2020年01月20日起
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
22.
政策內容：提高部分產品出口退稅率，自2020年3月20日起，將瓷制衛生器具等1084項產品出口退稅率提高至13％；將植物生長調節劑等380項產品出口退稅率提高至9％。
政策依據：《財政部 稅務總局關于提高部分產品出口退稅率的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第15號）
執行期限：暫無
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
23.
政策內容：繼續對內資研發機構和外資研發中心采購國產設備全額退還增值稅。
政策依據：《財政部 商務部 稅務總局關于研發機構采購設備增值稅政策的公告》（財政部 商務部 稅務總局公告2023年第41號）?
執行期限：2027年12月31日
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
24.
政策內容：縣級以上人民政府根據國家的相關規定征收房地產，被征收的個人重新承受房屋，適用以下契稅減免規定。1.以產權調換方式承受一處或一處以上房屋，不補價差的免征契稅；補價差的以所補差價為計稅依據，按規定適用稅率征收契稅。2.取得貨幣補償重新購置房屋，各類補償性質款項可抵減契稅計稅依據。取得的一處以上房地產貨幣補償可累加計算；購置一處以上房屋，可分別抵減契稅計稅依據，抵減總額不超過貨幣補償總額。
政策依據：《重慶市地方稅務局關于契稅若干政策執行問題的公告》（重慶市地方稅務局公告2014年第7號）?
????執行期限：自2014年5月1日起執行
????政策來源：市級
????責任單位：區稅務局
????聯系電話：67212366
25.
政策內容：一、自2023年1月 1日至2027年12月 31日，脫貧人口（含防止返貧監測對象）、持 《就業創業證》 （注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”）或 《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”）的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年 （36個月，下同）內按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。二、自2023年1月 1日至2027年12月31日，企業招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或 《就業失業登記證》 （注明“企業吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年7800元。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據是享受本項稅收優惠政策前的增值稅應納稅額。? ?
政策依據：《重慶市財政局等5部門關于落實重點群體創業就業有關稅收優惠政策的公告》（渝財規 〔2023 〕 8號）? ?
執行期限：2023年1月 1日至2027年12月 31日
政策來源：市級
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
26.
政策內容：村民委員會、村民小組按照農村集體產權制度改革要求，將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物轉移、變更到農村集體經濟組織名下的，暫不征收土地增值稅。?
政策依據：《財政部 國家稅務總局關于農村集體產權制度改革土地增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第3號）
執行期限：自2024年1月1日起執行
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
27.
政策內容：個人持有掛牌公司的股票，持股期限超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人持有掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。?
政策依據：《財政部 稅務總局關于延續實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第8號）
執行期限：2024年7月1日起至2027年12月31日
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
28.
政策內容：對自香港、澳門進境，年滿18周歲的居民旅客，攜帶在境外獲取的個人合理自用行李物品，總值在12000元以內（含12000元）的予以免稅放行。同時，在設有進境免稅店的口岸，允許上述旅客在口岸進境免稅店購買一定數量的免稅商品，連同在境外獲取的個人合理自用行李物品總值在15000元以內（含15000元）的予以免稅放行。? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??
政策依據：《財政部 海關總署 稅務總局關于提高自香港澳門進境居民旅客攜帶行李物品免稅額度的公告》（財政部 海關總署 稅務總局公告2024年第7號）
執行期限：自2024年8月1日起
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
29.
政策內容：企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間發生的專用設備數字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業當年應納稅額。企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉年限最長不得超過五年。?
政策依據：《財政部 稅務總局關于節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化智能化改造企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第9號）
執行期限：詳見文件
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
30.
政策內容：一、取消鋁材、銅材以及化學改性的動、植物或微生物油、脂等產品出口退稅。二、將部分成品油、光伏、電池、部分非金屬礦物制品的出口退稅率由13%下調至9%。? ? ? ? ??????
????政策依據：《財政部 國家稅務總局關于調整出口退稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第15號）
????執行期限：自2024年12月1日起執行
????政策來源：國家
????責任單位：區稅務局
????聯系電話：67212366
31.
????政策內容：一、對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。二、對個人購買家庭第二套住房，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。? ? ? ? ? ? ??
政策依據：《財政部 稅務總局 住房城鄉建設部關于促進房地產市場平穩健康發展有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉建設部公告2024年第16號）
????執行期限：自2024年12月1日起執行
????政策來源：國家
????責任單位：區稅務局
????聯系電話：67212366
32.
政策內容：一、經營性文化事業單位于2022年12月31日前轉制為企業的，自轉制注冊之日起至2027年12月31日免征企業所得稅。二、由財政部門撥付事業經費的文化單位于2022年12月31日前轉制為企業的，自轉制注冊之日起至2027年12月31日對其自用房產免征房產稅。? ? ? ? ? ? ? ?????
政策依據：《財政部 稅務總局 中央宣傳部關于文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 中央宣傳部公告2024年第20號）
執行期限：詳見文件
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
?????33.
政策內容：自2024年1月1日起，在全國范圍實施個人養老金遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，對計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
政策依據：《財政部 稅務總局關于在全國范圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第21號）? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??
執行期限：詳見文件
政策來源：國家
責任單位：區稅務局
聯系電話：023-67212366
